|
Заключение Рассмотрев представленный Правительством Калининградской области отчет об исполнении областного бюджета за I квартал 2011 года (исх. № 1144-1/12 от 29.04.2011 г.), контрольно-счетная палата Калининградской области сообщает следующее. Отчет об исполнении областного бюджета за I квартал 2011 года представлен в соответствии с требованиями статьи 17 Закона Калининградской области от 10.10.2007 № 173 «О бюджетном процессе». Согласно Закону Калининградской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» от 14.12.2010 № 525 с учетом изменений и дополнений, внесенных законами Калининградской области от 27.12.2010 № 529 и от 05.03.2010 № 556, доходы областного бюджета на 2011 год утверждены в сумме 28490,7 млн. руб., расходы – в сумме 31277,9 млн. руб., дефицит бюджета – 2787,2 млн. руб. С учетом изменений, внесенных Министерством финансов Калининградской области на основании ст. 19 Закона Калининградской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» в показатели сводной бюджетной росписи, доходы на 2011 год (без учета доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) утверждены в сумме 28522,4 млн. руб., расходы – в сумме 31491,0 млн. руб. Уточненный плановый дефицит областного бюджета составил 2968,6 млн. руб. Доходы областного бюджета за I квартал 2011 года исполнены в сумме 6874,7 млн. руб. или 24,1 % уточненных годовых назначений, расходы - в сумме 4873,1 млн. руб. или 15,5 % уточненных годовых ассигнований. Областной бюджет исполнен с профицитом 2001,6 млн. руб. Доходы Доходы областного бюджета за I квартал 2011 года составили 6874,7 млн. руб. или 24,1 % уточненных годовых назначений. Рост по сравнению с аналогичным периодом прошлого года — 995,2 млн. руб. или 17,0 %. Налоговые и неналоговые доходы областного бюджета за I квартал 2011 года исполнены в сумме 4228,4 млн. руб. или на 22,5 % уточненных годовых бюджетных назначений. По отношению к I кварталу 2010 года рост поступлений налоговых и неналоговых доходов областного бюджета составил 913,8 млн. руб. или 27,6 %. Основными источниками, формирующими областной бюджет, по-прежнему остаются налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц. Поступления их составили 1422,2 млн. руб. (29,1 % годовых назначений) и 1236,7 млн. руб. (19,3 % годовых назначений) соответственно или 33,6 и 29,2 процента от общей суммы налоговых и неналоговых доходов областного бюджета. В сравнении с I кварталом 2010 года налог на прибыль организаций вырос на 469,4 млн. руб. или на 49,3 %; сбор налога на доходы физических лиц вырос на 97,6 млн. руб. или на 8,6 %. Значительными доходными источниками являются также акцизы и налог на имущество организаций, составляющие соответственно 14,3 и 12,1 процента от общей суммы налоговых и неналоговых доходов областного бюджета. Задание по сбору акцизов обеспечено на 22,8 % от годовых назначений, поступления составили 605,9 млн. руб. Сбор налога на имущество организаций составил 512,1 млн. руб. или 19,9 % от годовых назначений. За I квартал 2010 года поступления по этим налогам составили 547,3 млн. руб. и 488,9 млн. руб. соответственно. Таким образом, сбор акцизов увеличился по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 58,6 млн. руб. или на 10,7 %, сбор налога на имущество организаций - на 23,9 млн. руб. или на 4,9 %. Поступления транспортного налога составили 123,9 млн. руб. или 16,3 % от годовых назначений, что на 13,6 млн. руб. или на 12,3 % выше показателей I квартала прошлого года. Налоги на совокупный доход исполнены в объеме 202,2 млн. руб. или на 18,0 % от годовых бюджетных назначений. Рост к аналогичному периоду 2010 года – 26,7 млн. руб. или 15,2 %. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составили 67,1 млн. руб. или 35,2 % от годовых назначений. Рост к аналогичному периоду прошлого года – 25,5 млн. руб. или 61,3 %. Платежи при пользовании природными ресурсами составили 15,1 млн. руб. или 23,7 % от годовых бюджетных назначений. Рост к аналогичному периоду прошлого года – 5,7 млн. руб. или 60,6 %. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства за I квартал 2011 года составили 1,9 млн. руб. или 38,0 % от годовых бюджетных назначений. За I квартал 2010 года указанные доходы составили 3,9 млн. руб., снижение – 2,0 млн. руб. или в 2,1 раза. На 13,4 % оказались исполненными бюджетные назначения по доходам от продажи материальных и нематериальных активов – 8,5 млн. руб. Снижение по сравнению с I кварталом 2010 года – в 9,4 раза. Безвозмездные поступления из федерального бюджета, поступившие в областной бюджет в I квартале 2011 года, составили 2872,5 млн. руб. или 29,6 % от годовых назначений. За аналогичный период прошлого года безвозмездные поступления составили 2554,6 млн. руб., т. е. наблюдается увеличение на 317,9 млн. руб. или на 12,4 %. Из общей суммы безвозмездных поступлений дотации составили 131,0 млн. руб. или 25,0 % годовых назначений. За I квартал 2010 года – 256,7 млн. руб. (снижение на 125,7 млн. руб. или на 95,9 %). В структуре дотаций 95,0 % или 124,5 млн. руб. составили дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности и 5,0 % или 6,5 млн. руб. – дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов. Субсидии поступили в сумме 1749,6 млн. руб. или 24,4% годовых назначений. За I квартал 2010 года – 1396,8 млн. руб. (увеличение на 352,8 млн. руб. или на 25,3 %). Субвенции поступили в сумме 885,4 млн. руб. или 48,3% годовых назначений. За I квартал 2010 года – 803,0 млн. руб. (увеличение на 82,4 млн. руб. или на 10,3 %). Иные межбюджетные трансферты поступили в сумме 106,6 млн. руб. или 64,9 % годовых назначений. За I квартал 2011 года в доход областного бюджета поступило из местных бюджетов 155,5 млн. руб. остатков средств, имеющих целевое назначение. В отчетном периоде из областного бюджета возвращены в федеральный бюджет остатки целевых средств федерального бюджета в сумме 381,8 млн. руб.
Исполнение областного бюджета по расходам за I квартал 2011 года (без учёта доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) составило 4873,1 млн. руб. или 15,5 % от уточнённых показателей сводной бюджетной росписи на 2011 год (31491,0 млн. руб.). Показатели сводной бюджетной росписи по расходам областного бюджета уточнены и увеличены на сумму 213,1 млн. руб. на основании статьи 19 Закона Калининградской области «Об областном бюджете на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» в сравнении с показателями закона об областном бюджете на 2011 год по расходам с учетом изменений (31277,9 млн. руб.). По результатам исполнения областного бюджета по расходам за отчётный период низкое исполнение (до 15,5 % от уточнённых показателей сводной бюджетной росписи) сложилось по разделам: - 0100 «Общегосударственные вопросы» - 13,2 % (бюджетные ассигнования 1705,1 млн. руб., кассовый расход – 225,4 млн. руб.); Расходы по разделу «Национальная оборона» исполнены на 20,2 %, по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 18,4 %, по разделу «Здравоохранение» - 21,3 %, по разделу «Социальная политика» - 23,6 %. При общем исполнении расходной части областного бюджета по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» за I квартал 2011 года на 27,2 % (уточненные бюджетные ассигнования - 1783,6 млн. руб., кассовый расход – 485,4 млн. руб.), исполнение по подразделам: 1401 «Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», 1402 «Иные дотации» соответственно составило 26,1 и 29,5 процента. Низкое исполнение расходов по отдельным разделам, подразделам бюджетной классификации и направлениям расходов областного бюджета обусловлено согласно пояснительной записке длительностью проведения конкурсных процедур, поздним проведением аукционов, отсутствием порядков расходования бюджетных средств, отсутствием соглашений по поступлению средств федерального бюджета на реализацию программных мероприятий и выполнение полномочий, отсутствием документов, подтверждающих право расходования средств. Резервные фонды Постановления о выделении денежных средств из резервных фондов принимаются Правительством Калининградской области в соответствии с Постановлением Правительства Калининградской области от 02.06.2010 № 398 «О порядке использования бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Калининградской области и резервного фонда по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий Правительства Калининградской области». Согласно данным представленного отчета об использовании ассигнований резервных фондов за I квартал 2011 года уточнённые ассигнования на 2011 год составляют 351,6 млн. руб., кассовый расход - 24,1 млн. руб. или 6,9 %, в том числе ассигнования по резервному фонду Правительства Калининградской области - 339,4 млн. руб., кассовый расход - 23,6 млн. руб. или 7 %, по резервному фонду по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий Правительства Калининградской области - 12,2 млн. руб., кассовый расход - 0,5 млн. руб. или 4,2 %. Исполнение расходов по принятым постановлениям правительства Калининградской области за счет резервного фонда Правительства Калининградской области осуществлялось по 7 разделам бюджетной классификации. Средства указанного резервного фонда направлены на физическую культуру и спорт (49,3 %), жилищно-коммунальное хозяйство (24 %), национальную безопасность и правоохранительную деятельность (14,8 %), общегосударственные расходы (5,2 %), социальную политику (3,8 %), образование (1,8 %), культуру, кинематографию (1,1 %). Расходы по принятым постановлениям правительства Калининградской области за счет резервного фонда по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий Правительства Калининградской области в сумме 0,5 млн. руб. направлены на социальное обеспечение населения. В I квартале 2011 года имело место направление средств резервного фонда на расходы аналогичные расходам, предусмотренным мероприятиями областных целевых программ, сметными назначениями. Например: постановлением Правительства Калининградской области от 04.02.2011 №78 «О выделении денежных средств» из резервного фонда предоставлены субсидии на обеспечение деятельности автономного учреждения «Дворец спорта «Янтарный» в сумме 11,7 млн. руб. Законом Калининградской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (в редакции от 05.03.2010 № 556) предусмотрены субсидии указанному автономному учреждению в сумме 21,3 млн. руб. Источники финансирования дефицита бюджета Областной бюджет за I квартал 2011 года исполнен с профицитом в сумме 2001,6 млн. руб., который образовался в основном по причине увеличения остатков средств на счете областного бюджета. По состоянию на 01.04.2011 года остаток средств составлял 5953,5 млн. руб., рост за квартал составил 1565,2 млн. руб. или 35,7 %. В I квартале 2011 года из областного бюджета были предоставлены бюджетные кредиты местным бюджетам в объеме 607,9 млн. руб. Возврат бюджетных кредитов, ранее предоставленных местным бюджетам, по состоянию на 01.04.2011 года составил 212,4 млн. руб. В отчетном периоде были исполнены долговые обязательства Калининградской области по кредитам, полученным из федерального бюджета, в сумме 4,0 млн. руб., в том числе: 3,1 млн. руб. – по налоговому кредиту; 0,2 млн. руб. – по мировому соглашению АО СБС АГРО; 0,7 млн. руб. – по обязательствам в рамках программы «ЛАРИС» по поддержке осуществления земельной реформы. Государственные гарантии Калининградской области в I квартале 2011 года не предоставлялись. Исполнение государственных гарантий Калининградской области за отчетный период составило 44,2 млн. руб. Возврат бюджетных кредитов в связи с исполнением гарантий в обеспечение обязательств по государственным гарантиям, предоставленным получателям топлива в целях обеспечения расходов, связанных с отопительным периодом, составил 1,1 млн. руб. Выводы Рассмотрев представленный отчёт об исполнении областного бюджета за I квартал 2011 года, контрольно-счетная палата Калининградской области отмечает, что расходы исполнены в сумме 4873,1 млн. руб. или 15,5 % от уточнённых бюджетных ассигнований на 2011 год. Доходы областного бюджета за отчётный период составили 6874,7 млн. руб. или 24,1 % уточненных годовых назначений. Областной бюджет исполнен с профицитом 2001,6 млн. руб. Несвоевременно разрабатываются и утверждаются порядки по расходованию бюджетных средств, заключаются соглашения по поступлению средств из федерального бюджета, проводятся конкурсные процедуры и заключаются государственные контракты, что приводит к неравномерности исполнения расходной части бюджета и низкому уровню исполнения бюджета по расходам. |
|