Заключение
контрольно-счетной палаты Калининградской области на проект закона Калининградской области
«О внесении изменений в Закон Калининградской области «Об  областном бюджете
на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»


Рассмотрев представленный Министерством финансов Калининградской области проект закона «О внесении изменений в Закон  Калининградской области «Об  областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (исх. № 03-04/5795 от 04.10.2011г.), контрольно-счетная палата Калининградской области отмечает следующее.

Проектом закона Калининградской области «О внесении изменений  в Закон Калининградской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»» вносятся изменения, которые меняют основные характеристики областного бюджета.

Доходы

Внесенными поправками доходы областного бюджета на 2011 год увеличиваются на 326,4 млн. руб., в том числе за счет роста безвозмездных поступлений из федерального бюджета – на 232,4 млн. руб., за счет увеличения налоговых доходов – на 78,0 млн. руб. и неналоговых доходов – на 16,0 млн. руб. Общая сумма доходов областного бюджета с учетом вносимых изменений составит 35945,9 млн. руб.

Объем безвозмездных поступлений из федерального бюджета увеличивается на 232,4 млн. руб.  за  счет увеличения  дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов и составит 16859,4 млн. руб.

Налоговые доходы предусмотрено увеличить на 78,0 млн. руб. за счет дополнительных поступлений налога на прибыль организаций (исходя из фактических поступлений данного налога за 9 месяцев). Объем налога на прибыль организаций составит 4971,0 млн. руб.

Неналоговые доходы предусмотрено увеличить на 16,0 млн. руб. за счет дополнительных поступлений доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти области, общий объем которых составит 26,0 млн. руб.

Расходы

Законом Калининградской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (в ред. от 21.06.2011 № 14) расходы областного бюджета утверждены в сумме 41053,5 млн. руб. В представленном проекте сумма  расходов увеличена на 326,4 млн. руб. и составит 41379,9 млн. руб.

Увеличение бюджетных ассигнований по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» согласно законопроекту составляет 200,0 млн. руб. или 61,3% от общей суммы увеличения расходной части бюджета (326,4 млн. руб.).

Согласно данным приложения № 7 проекта закона, распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета предусматривается в сторону увеличения по следующим разделам:

-  0100 «Общегосударственные вопросы» на 24,1 млн. руб.;
-  1000 «Социальная политика» на 52,3 млн. руб.;
-  1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 50,0 млн. руб.;
- 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» на 200,0 млн. руб.

Проектом закона предусматривается увеличение суммы расходов по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» на 24,1 млн. руб. на исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства областного бюджета.

Увеличение суммы расходов по разделу 1000 «Социальная политика» предусматривается за счет увеличения расходов по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» на 52,3 млн. руб., в том числе:

- на социальные выплаты ветеранам по предоставлению субсидий на оплату коммунальных услуг на 32,4 млн. руб. или на 7,8%;
- на социальные выплаты ветеранам согласно Закону Калининградской области от 16.12.2004г. № 473 «О мерах социальной поддержки отдельных категорий жителей Калининградской области» (предоставление ежемесячной денежной выплаты лицам, признанным в установленном порядке ветеранами труда)» на 19,9 млн. руб. или на 2,1%.

Экономическое обоснование по увеличению бюджетных ассигнований по названным видам расходов по подразделу «Социальное обеспечение населения», не представлено. Ожидаемое исполнение за 9 месяцев 2011 года по данным видам расходов составит 72,8% и 75,2% соответственно.

Расходы областного бюджета по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации РФ и муниципальных образований» предусматриваются законопроектом в сумме 1963,6 млн. руб. По сравнению с  утвержденными бюджетными ассигнованиями на 2011 г. в размере 1763,6 млн. руб. увеличение расходов по  разделу 1400 составит  200,0 млн. руб.

Проектом  предусмотрено увеличение дотации на обеспечение мер по дополнительной поддержке местных бюджетов с 640,0 млн. руб. до 840,0 млн. руб. Экономическое обоснование увеличения дотации на 200,0 млн. руб. в материалах законопроекта не представлено.

Отсутствие методики распределения вышеуказанной дотации и расчетов  распределения средств бюджета данного вида финансовой помощи (законодательно не утверждены) не способствует обеспечению прозрачности бюджета. На основании статьи 6 Закона Калининградской области «О межбюджетных отношениях» средства дотации распределяются Правительством Калининградской области.

В отчетном периоде 2011 года постановлениями Правительства Калининградской области «О выделении дотации на обеспечение мер по дополнительной поддержке местных бюджетов» распределены средства в размере 639,6 млн. руб. (принято 11 постановлений), что составляет 100% утвержденных бюджетных ассигнований на 2011 год (640,0 млн. руб.).

По сравнению с распределенными средствами дотаций по состоянию на 01 октября 2010 года в сумме 558,3 млн. руб., дотации муниципальным образованиям на 01 октября 2011 года  составляют - 639,6 млн. руб., что на 81,3 млн. руб. больше, чем за соответствующий период прошлого года. Высокий уровень объема выделенных средств дотации текущего  года свидетельствует о недостаточности собственных доходов местных бюджетов для осуществления первоочередных расходов (подтверждается материалами контрольных мероприятий).

Предусмотренный представленным законопроектом объем дотаций на обеспечение мер по дополнительной поддержке местных бюджетов  в сумме 840,0 млн. руб. не превысит уровень исполнения 2010 года и составит 88,4% к исполнению 2010 года  (950,0 млн. руб.). Бюджетные ассигнования  на 4 квартал 2011 года  составят 200,0 млн. руб., что меньше  расходов аналогичного периода 2010 года (391,7 млн. руб.) на 191,7 млн. руб.

Законопроектом  увеличены расходы на реализацию мероприятий целевой Программы Калининградской области «Развитие системы социальной защиты населения и совершенствование трудовых отношений в Калининградской области на 2007-2015 годы» на 19,9 млн. руб. (с 1488,4 млн. руб. до 1508,3 млн. руб.) по направлению «Предоставление ежемесячной денежной выплаты лицам, признанным в установленном порядке ветеранами труда».

В то же время, соответствующие изменения в Программу не внесены. Согласно постановлению Правительства Калининградской области от 08.12.2006 г. № 923 «О целевой Программе Калининградской области «Развитие системы социальной защиты населения и совершенствование трудовых отношений на 2007-2015 годы» (в редакции постановления от 10.08.2011 г. № 600), в 2011 году общий объем финансирования данной Программы за счет средств областного бюджета составляет 1488,4 млн. руб.

По сравнению с исполнением за 2010 год (1384,1 млн. руб.) увеличение бюджетных ассигнований на реализацию целевой Программы  составит 124,2 млн. руб. (109,0%).

Пунктом 7 статьи 1 законопроекта вносится изменение в приложение № 18 к Закону. Данный пункт содержит опечатку. После слова «таблицы» следует добавить слово «пункта».

По итогам рассмотрения представленного законопроекта контрольно - счетная палата предлагает:

-   в пункт 7 статьи 1 законопроекта после слова «таблицы» добавить слово «пункта»;
-  утвердить Правила, Порядок распределения и предоставления дотации на обеспечение мер по  дополнительной поддержке местных бюджетов;
- внести изменения в целевую Программу (постановление Правительства Калининградской области от 08.12.2006 г. № 923).

Дефицит

Рассматриваемым законопроектом дефицит областного бюджета не изменяется и составляет 5434,1 млн. руб.

Председатель контрольно-счетной палаты
Калининградской области  Л.И. Сергеев