Заключение
контрольно-счетной палаты Калининградской области на проект закона Калининградской области «О внесении изменений в Закон Калининградской области «Об  областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»

Рассмотрев представленный Министерством финансов Калининградской области проект закона «О внесении изменений в Закон  Калининградской области «Об  областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» от 12 декабря 2011 года № 64 в редакции Законов Калининградской области от 21.02.2012 г. № 90, от 04.05.2012 года № 100, от 10.07.2012 года № 137 (исх. № 03-04/4933 от 10.09.2012 г.), контрольно-счетная палата Калининградской области отмечает следующее.

Законопроектом вносятся изменения, которые увеличивают доходы  областного бюджета на 2012 год на 371,0 млн. руб., расходы – на 926,7 млн. руб., дефицит – на 555,7 млн. руб.

Общая сумма доходов областного бюджета с учетом вносимых изменений составит 36115,4 млн. руб. расходов – 47228,8 млн. руб. Дефицит составит 11113,4 млн. руб.

Изменения в закон об областном бюджете на плановый период 2013 и 2014 годов законопроектом не предусматриваются.

Доходы

Увеличение доходной части областного бюджета обусловлено ростом на 335,2 млн. руб. налоговых и неналоговых доходов, а также увеличением на 35,8 млн. руб. безвозмездных поступлений из федерального бюджета.

Рост налоговых и неналоговых доходов предполагается получить за счет увеличения;
- на 50,5 млн. руб. доходов от уплаты акцизов на дизельное топливо;
- на 0,5 млн. руб. доходов от уплаты акцизов на моторные масла;
- на 65,0 млн. руб. доходов от уплаты акцизов на автомобильный бензин;
- на 176,0 млн. руб. поступлений по транспортному налогу;
- на 35,2 млн. руб. поступлений прочих неналоговых доходов.

Безвозмездные поступления из федерального бюджета увеличиваются на 35,8 млн. руб. за счет субсидии:
- на 33,6 млн. руб. на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой, не имеющих закрепленного жилого помещения;
- на 2,2 млн. руб. на реализацию государственной программы «Доступная среда на 2011-2015 годы».

Расходы

Законом Калининградской области «Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (в ред. от 10.07.2012 № 137) расходы областного бюджета утверждены в сумме 46302,1 млн. руб. В представленном законопроекте сумма расходов увеличена на 926,7 млн. руб. и составит 47228,8 млн. руб.

Согласно данным приложения № 2 проекта закона, распределение бюджетных ассигнований на 2012 год по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов областного бюджета предусматривается в сторону увеличения по следующим разделам:
- 0100 «Общегосударственные вопросы» на 48,1 млн. руб., в том числе на исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства областного бюджета в сумме 45,4 млн. руб.;
- 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 3,0 млн. руб. на реализацию мероприятий региональной целевой программы «Профилактика правонарушений на 2011-2013 годы»;
- 0400 «Национальная экономика» на 271,8 млн. руб.;
- 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 40,2 млн. руб., в том числе на предоставление в рамках областной инвестиционной программы бюджетных инвестиций в объекты государственной и муниципальной собственности - 14,9 млн. руб., прочих бюджетных инвестиций - 25,3 млн. руб.;
- 0700 «Образование» на 333,4 млн. руб.;
- 0800 «Культура, кинематография» на 197,1 млн. руб. на реализацию мероприятий Федеральной целевой программы развития Калининградской области на период до 2015 года - 193,1 млн. руб., областной инвестиционной программы и региональной программы «Развитие культуры Калининградской области (2007-2013 годы) - 4,0 млн. руб. на восстановительные работы библиотеки им. Гайдара;
- 0900 «Здравоохранение» на 56,1 млн. руб.;
- 1000 «Социальная политика» на 49,7 млн. руб.,  в основном, за счёт федерального бюджета в сумме 33,8 млн. руб. на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закреплённого жилого помещения, на выплату ежемесячного пособия на ребёнка и единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву в сумме 5,7 млн. руб.

Вместе с тем, сокращены расходы по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 49,6 млн. руб., разделу 1100 «Физическая культура и спорт» на 23,1 млн. руб. по финансированию мероприятий областной инвестиционной программы. Сокращён общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2012 год на 2,6 млн. руб.

В проекте закона расходы на исполнение полномочий в сфере национальной экономики, образования, культуры и кинематографии увеличены на сумму 802,3 млн. руб. или 86,6 % от общей суммы увеличения расходной части бюджета (926,7 млн. руб.), в том числе направлено на образование - 333,4 млн. руб. или 35,9 %.

Увеличение суммы расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» предусматривается в том числе за счет  увеличения расходов по подразделам:
- 0406 «Водное хозяйство» на 0,3 млн. руб. на мероприятия областной инвестиционной программы на 2009-2014 годы;
- 0409 «Дорожное хозяйство» на 300,0 млн. руб. на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования регионального значения, относящихся к собственности Калининградской области в рамках региональной целевой программы «Повышение безопасности дорожного движения в 2008-2012 годах»;
- 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» в общей сумме 30,7 млн. руб., в том числе дополнительно предусматриваются средства на приобретение земельных участков для нужд Калининградской области на сумму 39,6 млн. руб.

Вместе с тем, сокращены расходы:
- по подразделу 0402 «Топливно-энергетический комплекс» на сумму 59,3 млн. руб. на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности (газопроводы высокого и низкого давления) в рамках областной инвестиционной программы на 2009-2014 годы;
- по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» на мероприятия региональных целевых программ «Развитие Калининградской области как туристического центра на 2007-2014 годы» и «Основные направления поддержки малого и среднего предпринимательства Калининградской области на 2009-2013 годы» на 0,2 млн. руб. и  4,4 млн. руб. соответственно.

Увеличение суммы расходов по разделу 0700 «Образование» предусматривается по подразделам:
- 0702 «Общее образование» на общую сумму 136,5 млн. руб. за счёт остатков средств федерального бюджета на 01.01.2012 года, в том числе: на реализацию мероприятий Федеральной целевой программы развития Калининградской области на период до 2015 года - 119,7 млн. руб.,  государственной программы «Доступная среда на 2011-2015 годы» - 3,6 млн. руб., выплату ежемесячного вознаграждения за классное руководство - 4,2 млн. руб. Законопроектом дополнительно предусмотрены бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности в рамках региональной целевой программы «Развитие образования на 2012-2016 годы» в сумме 8,9 млн. руб.;
- 0704 «Среднее профессиональное образование» на общую сумму 194,6 млн. руб. на реализацию мероприятий Федеральной целевой программы развития Калининградской области на период до 2015 года -187,0 млн. руб., за счёт остатков средств федерального бюджета на 01.01.2012 года, и бюджетные инвестиции в объекты государственной собственности - 7,6 млн. руб. за счёт средств областной инвестиционной программы;
- 0709 «Другие вопросы в области образования» на сумму 3,6 млн. руб. за счёт остатков средств федерального бюджета на 01.01.2012 года, в том числе на реализацию мероприятий Федеральной целевой программы развития Калининградской области на период до 2015 года.

По разделу «Здравоохранение» законопроектом дополнительно предусмотрены расходы за счёт остатков средств, поступивших от территориального фонда обязательного медицинского страхования на 01.01.2012 года на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения, в общей сумме 91,5 млн. руб., в том числе на укрепление материально-технической базы медицинских учреждений на сумму 30,4 млн. руб., внедрение современных информационных систем  в целях перехода на полисы обязательного медицинского страхования единого образца на сумму 61,1 млн. руб. Вместе с тем, сокращены расходы на финансирование мероприятий за счёт средств Федеральной целевой программы развития Калининградской области на период до 2015 года по подразделу 0901 «Стационарная медицинская помощь» на общую сумму 35,4 млн. руб.

Расходы областного бюджета по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации РФ и муниципальных образований» проектируются на 2012 год в сумме    1887,6 млн. руб., из них расходы по подразделу 1401 «Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований» составляют 1187,6 млн. руб., по подразделу 1402 «Иные дотации» предусмотрены средства на оказание дополнительной поддержки местным бюджетам в сумме 700,0 млн. руб., что соответствует действующей редакции закона об областном бюджете.

Дефицит

Законопроектом предусматривается увеличение дефицита областного бюджета с 10557,7 млн. руб. до 11113,4 млн. руб. (на 555,7 млн. руб. или на 5,3%).

В приложении № 13 «Источники финансирования дефицита областного бюджета на 2012 год» предусмотрено увеличение изменения остатков средств на счетах по учету средств областного бюджета на 555,7 млн. руб.

Предусмотренный дефицит областного бюджета в сумме 11113,4 млн. руб. составляет 14,3% утвержденного общего годового объема доходов областного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, что соответствует требованиям статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ (не должен превышать15%).