Заключение
контрольно-счетной палаты Калининградской области на отчет об исполнении бюджета
Территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области
за 1 квартал 2011 года

Отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области, (далее - ТФОМС) направлен в Калининградскую областную Думу в соответствии со сроками, установленными пунктом 1 статьи 17 Закона Калининградской области от 10.10.2007 г.  №173 «О бюджетном процессе».

Общие положения

Бюджет ТФОМС на 2011 год утвержден Законом Калининградской области от 14.12.2010 №527 «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2011 год» (далее Закон о бюджете ТФОМС на 2011 г.).

Прогнозируемый общий объем доходов бюджета ТФОМС утвержден в сумме 6 024,9 млн. руб., в том числе межбюджетные трансферты, получаемые из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме 468,5 млн. руб., областного бюджета в сумме 4 195,8 млн. руб.

Общий объем расходов бюджета ТФОМС на текущий финансовый год составляет 6 041,8 млн. руб., дефицит бюджета ТФОМС – 16,8 млн. руб., или 0,3 % объема доходов.

В процессе исполнения бюджета ТФОМС за 1 квартал 2011 года вносились изменения в сводную бюджетную роспись.

Объем доходов бюджета ТФОМС утвержденный сводной бюджетной росписью составил 6 176,2 млн. руб. и увеличился на 151,3 млн. руб., или 2,5%, расходы с учетом внесенных изменений составили 6 228, 1 млн. руб. и увеличились на 186,3 млн. руб.

Утвержденные показатели сводной бюджетной росписи ТФОМС по коду главного администратора доходов 182 Федеральная налоговая служба в части налоговых поступлений и по коду главного администратора доходов 395 Территориальные фонды обязательного медицинского страхования по подразделу «Безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», не соответствуют Закону о бюджете ТФОМС на 2011 год.

Имеют место расхождения в части бюджетных ассигнований, получаемых из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, так значения  в предоставленном отчете по подразделу «Проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан», подразделу «Финансовое обеспечение оказания дополнительной бесплатной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей)» не соответствуют показателям Закона о бюджете ТФОМС на 2011 год.

В пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области за 1 квартал 2011 года не представлены обоснования и пояснения вносимых изменений, вместе с тем и не представлен порядок, регламентирующий исполнение сводной бюджетной росписи бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2011 год.

В целом структура представленного отчета в части перечня источников формирования доходов и направлений расходования средств ТФОМС соответствует Закону о бюджете ТФОМС на 2011 год.

Доходы

Доходная часть бюджета ТФОМС, исполнена в сумме 1 499,9 млн. руб., или 24,3 % к объему доходов утвержденному Законом Калининградской области от 14.12.2010 г. №527 «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2011 год», подробный анализ распределения бюджетных ассигнований по доходам ТФОМС представлен в приложении 1.

В структуре доходов за 1 квартал 2011 года основными источниками являлись:

-налоговые поступления, администрирование которых осуществляет Федеральная налоговая служба России, составили 293,2 млн. руб.;
-страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения в сумме 1 031,4 млн. руб.;
-прочие доходы (недоимка пени и штрафы по взносам в ТФОМС, задолженность и перерасчеты по отмененным налогами сборам), в сумме 0,3 млн. руб.;
-межбюджетные трансферты Федерального фонда обязательного медицинского страхования, передаваемые бюджетам ТФОМС в сумме 119,9 млн. руб.;
-прочие безвозмездные поступления в рамках реализации целевой программы «Развитие здравоохранения Калининградской области на период 2008-2012 годов (подпрограмма «Льготные лекарства») в сумме 17,5 млн. руб.;
- обеспечение выполнения государственного задания в сумме 25,8 млн. руб.

Расходы

Бюджет ТФОМС по расходам в отчетном периоде составил 1 313,5 млн. руб. или 21,1 % от показателей уточненной сводной бюджетной росписи, подробный анализ распределения бюджетных ассигнований в части расходов ТФОМС представлен в приложении 2.

Расходы на обеспечение лекарственными средствами отдельных категорий граждан исполнены в сумме 5,5 млн. руб., на погашение задолженности за отпущенные лекарственные средства в 2010 году.

На оплату дополнительного объема медицинской помощи работникам участковой службы и врачей общей практики израсходовано 23,7 млн. руб. или 23 % от показателей уточненной сводной бюджетной росписи.

Расходы на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан составили 5,7 млн. руб. или 100% от показателя уточненной сводной бюджетной росписи, в том числе на завершение расчетов за 2010 год в сумме 2,9 млн. руб.

На территориальную программу ОМС направлено 1 270,8 млн. руб. или 21,2 % от сводной уточненной бюджетной росписи, что составляет 20,4 % объема расходов бюджета ТФОМС.

На выполнение управленческих функций  ТФОМС в соответствии с бюджетной классификацией учтены расходы по подразделу «Другие общегосударственные вопросы», которые составили - 7,8 млн. руб. или 20,4 % от уточненной бюджетной росписи, что составляет 0,2 % объема расходов бюджета ТФОМС.

Выводы

Отчет об исполнении бюджета территориального ТФОМС обязательного медицинского страхования Калининградской области за 1 квартал 2011 года соответствует требованиям Закона Калининградской области «О бюджетном процессе».

Утвержденные бюджетные назначения по доходам и расходам по отдельным позициям превышают показатели, утвержденные Законом Калининградской области от 14.12.2010 г. №527 «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2011 год».

Внести изменения в Закон Калининградской области от 14.12.2010 г. №527 «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2011 год»

В пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета ТФОМС за 1 квартал 2011 года обоснование внесения изменений в сводную бюджетную роспись не представлено.