Заключение
контрольно-счетной палаты Калининградской области на проект закона Калининградской области
«О внесении изменений в Закон Калининградской области «Об областном бюджете на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов»

Рассмотрев представленный Правительством Калининградской области (исх. от 18.05.2011 г. № 03-04/2637) проект закона Калининградской области «О внесении изменений в Закон Калининградской области «Об областном бюджете на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» от 14 декабря 2010 года № 525 (в редакции закона от 05 марта 2011 года № 556), контрольно-счетная палата Калининградской области сообщает следующее.

Представленный законопроект изменяет основные характеристики областного бюджета. Доходы бюджета увеличены на 6 947,1 млн. руб. и составят 35 437,9 млн. руб., расходы на 9 594,1 млн. руб. и составят 40 872,0 млн. руб.  Дефицит областного бюджета увеличен на 2 647,0 млн. руб. или в 1,9 раза  и составит 5 434,1 млн. руб.

Доходы

Внесенными поправками доходы областного бюджета на 2011 год увеличиваются на 6 947,1 млн. рублей, в том числе за счет увеличений безвозмездных поступлений из федерального бюджета – на 6 936,7 млн. руб., за счет увеличения прочих безвозмездных поступлений, зачисленных в доход областного бюджета в первом квартале текущего года,  – на 10,4 млн. руб.

Из общего объема безвозмездных поступлений из федерального бюджета субсидии увеличиваются на 5 930,3 млн. руб.; субвенции – на 31,9 млн. руб.;  межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения субъектов РФ в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений – 974,5 млн. руб.

В 2011 году из федерального бюджета дополнительно поступили следующие субсидии:
- на оказание высокотехнологичной медицинской помощи гражданам – 15,8 млн. руб.;
- на ФЦП «Социальное развитие села до 2012 года» (на объекты капитального строительства собственности муниципальных образований) – 3,9 млн. руб.;
- на осуществление мероприятий по обеспечению жильем граждан РФ, проживающих в сельской местности – 10,2 млн. руб.;
- на реализацию дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда  – 120,4 млн. руб.
- на реализацию ФЦП «Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов как национального достояния России на 2006-2010 года и на период до2012 года» – 7,6 млн. руб.;
- на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот; детей, оставшихся без попечения родителей; а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения – 29,9 млн. руб.;
- на строительство кольцевого маршрута в Приморской рекреационной зоне и реконструкцию Северного и Южного обходов г.Калининграда – 5 426,8 млн. руб.;
- на реконструкцию гидротехнических сооружений и зоны отдыха вокруг оз.Верхнее в г.Калининграде  – 280,7 млн. руб.;
- на приобретение специализированной лесопожарной техники и оборудования – 35,0 млн. руб.

В 2011 году субвенции на осуществление переданных Калининградской области федеральных полномочий увеличиваются за счет:
- субвенций на составление (изменение и дополнение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации – на 0,2 млн. рублей,
- субвенций на оказание отдельным категориям граждан государственной социальной помощи в части оплаты  санаторно-курортного лечения, а также проезда на междугородном транспорте к месту лечения и обратно – на 31,7 млн. рублей.

По результатам предлагаемых изменений  доходы областного бюджета на 2011 год составят 35 437,9 млн. руб., в том числе: налоговые и неналоговые доходы – 18 831,1 млн. руб.; безвозмездные поступления из федерального бюджета – 16 596,4 млн. руб., в том числе: дотации – 524,0 млн. руб., субсидии – 13 100,2 млн. руб., субвенции – 1 833,4 млн. руб., иные межбюджетные трансферты – 1 138,8 млн. руб.; прочие безвозмездные поступления – 10,4 млн. руб.

Расходы

Проектом закона Калининградской области «О внесении изменений в Закон Калининградской области «Об областном бюджете на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов»,  объем расходов областного бюджета  увеличен  на 9 594,1 млн. руб., в том числе: за счет средств  федерального бюджета - на 6 936,7 млн. руб.; за счет остатков средств на начало года - на 1 537,4 млн. руб. (федерального бюджета - 697,0 млн. руб., областного бюджета - 840,4 млн. руб.).
Проектом предусмотрены дополнительные расходные обязательства областного бюджета.

В основном, средства областного бюджета предусмотрены: на строительство кольцевого маршрута в Приморской рекреационной зоне и реконструкцию Северного и Южного обходов г. Калининграда в объеме 5 426,8 млн. руб. или 78,2 % от общей суммы увеличения расходной части областного бюджета  за счет средств федерального бюджета (6 936,7 млн. руб.); на реализацию мероприятий региональных программ по модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений в объеме 974,5 млн. руб. или 14 %. от общей суммы увеличения расходной части областного бюджета  за счет средств федерального бюджета (6 936,7 млн. руб.).

Дополнительные расходные ассигнования за счет остатков средств областного бюджета  распределены постановлениями Правительства Калининградской области на финансирование объектов областной инвестиционной программы и объектов целевой Программы «Повышение безопасности дорожного движения».

Дополнительные расходные обязательства приняты на финансирование объектов дорожного строительства, увеличение расходов, направляемых  на социальную политику. Предусмотрены дополнительные бюджетные ассигнования  на функционирование органов государственной власти, областных государственных учреждений, реализацию мероприятий шести областных целевых программ, на исполнения судебных решений.

Одновременно законопроектом предусмотрено сокращение бюджетных ассигнований на реализацию национальных проектов и перераспределение средств областного бюджета по направлениям их расходования.

Дефицит

Рассматриваемым законопроектом предлагается увеличить дефицит областного бюджета на 2 647,0 млн. руб. или на 95,0 %, доведя его до объема 5 434,1 млн. руб. Источником финансирования данного увеличения дефицита областного бюджета является изменение остатков средств на счетах по учету средств областного бюджета на сумму 1 537,4 млн. руб., уменьшение  на 1 000,0 млн. руб. суммы предоставляемых бюджетных кредитов из областного бюджета, увеличение на 29,6 млн. руб. суммы возврата в областной бюджет  бюджетных кредитов и увеличение на 80,0 млн. руб. суммы кредитов, полученных областным бюджетом от кредитных организаций.

Соответствующие изменения вносятся в приложение № 14 действующего Закона «Источники финансирования дефицита областного бюджета на 2011 год».

С учетом того, что в составе источников финансирования дефицита областного бюджета предусмотрена разница между полученными и погашенными бюджетными кредитами, а также снижение остатков средств на счетах по учету средств областного бюджета, размер дефицита областного бюджета составляет 5,5 % утвержденного общего годового объема доходов областного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений, что соответствует ограничениям, предусмотренным ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ (15 %).

Государственный долг

Предельный объём государственного долга на 2011 год увеличен на 787,7 млн. руб. и установлен в  сумме - 19 752,8 млн. руб. Из расчёта, проведённого контрольно-счётной палатой исходя из размера объёма государственного долга на 01.01.2011 года (11 356,3 млн. руб.), объёмов заимствований, определённых Программой (6 600,0 млн. руб.), предоставления гарантийных обязательств, определенных Программой гарантий (1 876,8 млн. руб.), предельный объём государственного долга Калининградской области на 2011 год составит 19 833,1 млн. руб. (расхождение составляет 80,3 млн. руб.)

Как следует из пояснительной записки к законопроекту изменения, вносимые в Программу государственных гарантий Калининградской области на 2011 год (приложение № 8 к проекту закона), предусматривают перераспределение в части бюджетных ассигнований на исполнение гарантийных обязательств, предоставляемых поставщикам топлива для нужд муниципальных образований. В результате внесённых изменений общий объём ассигнований на обеспечение обязательств поставщиков топлива для нужд муниципальных образований остался неизменным 500,0 млн. руб., в том числе:
- по обеспечению обязательств по оплате топлива, возникающих в рамках контрактов, договоров на поставку топлива для нужд муниципальных образований на соответствующий отопительный сезон, заключенных по итогам конкурсов, аукционов и запросов котировок цен, проведенных Конкурсным агентством Калининградской области перед третьими лицами в сумме 300,0 млн. руб. (получатели гарантии - юридические лица, муниципальные образования);
- по обеспечению денежных обязательств поставщиков топлива для нужд муниципальных образований на соответствующий отопительный сезон, отобранных по итогам конкурсов, аукционов и запросов котировок цен, проведенных Конкурсным агентством Калининградской области, перед третьими лицами в сумме 200,0 млн. руб. (получатели гарантии - юридические лица).

Внесённые изменения не приведены в соответствие с изменениями, внесенными в раздел «012 01 06 04 00 02 0000 810 – исполнение государственных гарантий Калининградской области в валюте Российской Федерации в случае, если исполнение гарантом государственных гарантий ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу, либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу» по строке «в обеспечение платежей по государственным гарантиям, предоставленным в целях обеспечения поставок топлива» приложения № 7 к проекту закона «Источники финансирования дефицита областного бюджета на 2011 год», где объём ассигнований предусмотрен в сумме 300,0 млн. руб.

Изменения, вносимые в Программу государственных гарантий Калининградской области на 2011 год, предусматривают предоставление двух новых гарантий:
- в обеспечение обязательств, возникающих у ОАО «Объединенные канализационно-водопроводные очистные сооружения курортной группы городов» в сумме 48,3 млн. руб. перед кредитными организациями по кредитам, привлекаемым для погашения задолженности в рамках мирового соглашения перед бюджетами всех уровней. Данная гарантия предоставляется как безрегрессная. В случае наступления гарантийного обязательства прямые расходы бюджета составят 48,3 млн. руб.;
- в обеспечение обязательств, возникающих у ОАО «Региональная энергетическая компания» в сумме 589,0 млн. руб. перед кредитными организациями по кредитам, привлекаемым для погашения задолженности действующих долговых обязательств и финансирования инвестиционной и текущей деятельности. Объём гарантийных обязательств, ранее предоставленных Калининградской областью ОАО «Региональная энергетическая компания», составляет 1 949,8 млн. руб.

Данные гарантии являются не обеспеченными.