Заключение
контрольно-счетной палаты Калининградской области
на отчет об исполнении областного бюджета Калининградской области
за I полугодие 2011 года

Рассмотрев представленный Министерством финансов Калининградской области отчет об исполнении областного бюджета за I полугодие 2011 года (исх. № 03-01/4476 от 02.08.2011г.), контрольно-счетная палата Калининградской области отмечает следующее.

Согласно Закону Калининградской области от 14.12.2010 № 525 «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» в редакции закона от 01.06.2011 № 7, доходы областного бюджета на 2011 год утверждены в сумме 35437,9 млн. руб., расходы – в сумме 40872,0 млн. руб., дефицит бюджета – 5434,1 млн. руб.

В соответствии со ст. 19 Закона Калининградской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»  показатели сводной бюджетной росписи были уточнены на 50,2 тыс. руб. по доходам на сумму безвозмездных поступлений из федерального бюджета (выплату единовременного денежного поощрения при награждении орденом «Родительской славы»), по расходам – на 474,7 млн. руб. (сумму остатков целевых средств федерального бюджета и фонда реформирования ЖКХ).

Таким образом, по состоянию на 01.07.2011 года уточненные бюджетные назначения на 2011 год по доходам составили 35437,9 млн. руб., по расходам –  41346,7 млн. руб., уточненный плановый дефицит областного бюджета - 5908,8 млн. руб.

По результатам I полугодия 2011 года доходы областного бюджета исполнены в сумме 17168,0 млн. руб. или на 48,4% уточненных годовых назначений, расходы - в сумме 14442,3 млн. руб. или на 34,9% уточненных годовых ассигнований.

Областной бюджет исполнен с профицитом в сумме 2725,7 млн. руб.

Остаток средств на счете областного бюджета по состоянию на 01.07.2011 года составил 9612,9 млн. руб., в том числе целевых средств федерального бюджета – 8469,0 млн. руб.

Доходы

Доходы областного бюджета за I полугодие 2011 года составили 17168,0 млн. руб. или 48,4% уточненных годовых назначений. Рост по сравнению с аналогичным периодом прошлого года — 4093,9 млн. руб. или 31,3%.

Налоговые и неналоговые доходы областного бюджета за I полугодие 2011 года исполнены в сумме 9383,2 млн. руб. или на 49,8% уточненных годовых бюджетных назначений.

Основными источниками, формирующими областной бюджет, по-прежнему остаются налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц.

Поступления их составили 2964,7 млн. руб. (60,6% годовых назначений) и 2694,9 млн. руб. (42,1% годовых назначений) соответственно или 31,6 и 28,7 процента от общей суммы налоговых и неналоговых доходов областного бюджета.

В сравнении с I полугодием 2010 года поступление налога на прибыль организаций снизилось на 264,9 млн. руб. или на 8,2%; сбор налога на доходы физических лиц вырос на 160,9 млн. руб. или на 6,3%.

Значительными доходными источниками являются также налог на имущество организаций и  акцизы, составляющие соответственно 14,4 и 14,1 процента от общей суммы налоговых и неналоговых доходов областного бюджета. Сбор налога на имущество организаций составил 1346,5 млн. руб. или 52,3% от годовых назначений. Задание по сбору акцизов обеспечено на 49,7% от годовых назначений, поступления составили 1318,6 млн. руб. За I полугодие 2010 года поступления по этим налогам составили 1151,7 млн. руб. и 1117,8 млн. руб. соответственно. Таким образом, сбор налога на имущество организаций увеличился по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 194,8 млн. руб. или на 16,9%, сбор акцизов - на 200,8 млн. руб. или на 18,0 %.

Поступления  транспортного   налога   составили 232,6 млн. руб. или 30,6% от годовых назначений, что на 63,0 млн. руб. или на 21,3% ниже показателей I полугодия прошлого года.

Налоги на совокупный доход исполнены в объеме 552,2 млн. руб. или на 49,0% от годовых бюджетных назначений.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составили 138,7 млн. руб. или 72,8% от годовых назначений.

Платежи при пользовании природными ресурсами составили 35,4 млн. руб. или 55,7% от годовых бюджетных назначений.

На 27,3% оказались исполненными бюджетные назначения по доходам от продажи материальных и нематериальных активов – 17,2 млн. руб. Снижение по сравнению с I полугодием 2010 года – в 5,3 раза.

Безвозмездные поступления от других бюджетов, поступившие в областной бюджет  в I полугодии 2011 года, составили 7872,9 млн. руб. или 47,4% от годовых назначений. За аналогичный период прошлого года безвозмездные поступления составили 4445,9 млн. руб., т.е. наблюдается увеличение на  3427,0 млн. руб. или на 77,1%.

Из общей суммы безвозмездных поступлений дотации составили 303,5 млн. руб. или 57,9% годовых назначений. За I полугодие 2010 года – 492,9 млн. руб. (снижение на 189,4 млн. руб. или на 38,4%). В структуре дотаций 95,7% или 290,5 млн. руб. составили дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности и 4,3% или 13,0 млн. руб. – дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов.

Субсидии поступили в сумме 4286,2 млн. руб. или 32,7% годовых назначений. За I полугодие 2010 года – 2711,8 млн. руб. (увеличение на 1574,4 млн. руб. или на 58,1%).

Субвенции поступили в сумме 2737,4 млн. руб. или 149,3% годовых назначений. За I полугодие 2010 года – 1113,8 млн. руб. (увеличение на 1623,6 млн. руб. или в 2,5 раза).

Иные межбюджетные трансферты поступили в сумме 545,8 млн. руб. или 47,9% годовых назначений.

За I полугодие 2011 года в доход областного бюджета поступило из местных бюджетов 147,9 млн. руб. остатков средств, имеющих целевое назначение.

В отчетном периоде из областного бюджета возвращены в федеральный бюджет остатки целевых средств федерального бюджета в сумме  210,4 млн. руб.

Таким образом, объем безвозмездных поступлений в I полугодии 2011 года составил 7784,8 млн. руб. или 46,9 % уточненных годовых назначений. За аналогичный период прошлого года безвозмездные поступления составили 4445,9 млн. руб., т.е. наблюдается увеличение на 3338,9 млн. руб. или на 75,1%.

Расходы

Исполнение областного бюджета по расходам за I полугодие 2011 года  составило 14442,3 млн. руб. или 34,9 % от уточнённых показателей сводной бюджетной росписи на 2011 год (41346,7 млн. руб.). Показатели сводной бюджетной росписи по расходам областного бюджета уточнены и увеличены на сумму 474,7 млн. руб. на основании статьи 19 Закона Калининградской области «Об областном бюджете на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» в сравнении с показателями закона об областном бюджете на 2011 год по расходам с учетом изменений в редакции закона об областном бюджете от 01.06.2011 года №7 (40872,0 млн. руб.).

По результатам исполнения областного бюджета по расходам за отчётный период исполнение ниже уровня среднего процента в целом по бюджету (до 34,9% от уточнённых показателей сводной бюджетной росписи) сложилось по разделам:

- 0100 «Общегосударственные вопросы» - 31,9% (бюджетные ассигнования 1520,1 млн. руб., кассовый расход – 485,5 млн. руб.);
- 0400 «Национальная экономика» - 16,6 % (бюджетные ассигнования 12119,3 млн. руб., кассовый расход – 2012,5 млн. руб.);
- 0600 «Охрана окружающей среды» - 29,6 % (бюджетные ассигнования 32,8 млн. руб., кассовый расход – 9,7 млн. руб.);
- 0800 «Культура, кинематография» - 25,7 % (бюджетные ассигнования 833,0 млн. руб., кассовый расход – 214,2 млн. руб.);
- 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» - 0,1 % (бюджетные ассигнования 105,0 млн. руб., кассовый расход – 0,1 млн. руб.).

Расходы по разделу «Физическая культура и спорт» исполнены на 48,7%, по разделу «Социальная политика» - 48,3%, по разделу «Образование» - 47,8%, по разделу «Национальная оборона» - 45,1%, по разделу «Средства массовой информации» - 44,6%, по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 39,1%, по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» -  39,9%, по разделу «Здравоохранение» - 37,6%.

При общем исполнении расходной части областного бюджета по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» за I полугодие 2011 года на 54,1% (уточненные бюджетные ассигнования - 1773,6 млн. руб., кассовый расход – 959,7 млн. руб.), исполнение по подразделу 1401 «Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» составило 51,0% (уточненные бюджетные ассигнования – 1123,6 млн. руб., кассовый расход – 573,0 млн. руб.), по подразделу 1402 «Иные дотации» 59,5% (уточненные бюджетные ассигнования - 650,0 млн. руб., кассовый расход – 386,7 млн. руб.).

Как уже неоднократно отмечалось контрольно-счётной палатой Калининградской области, низкое исполнение расходов по отдельным разделам, подразделам бюджетной классификации и направлениям расходов областного бюджета обусловлено согласно пояснительной записке поздним принятием нормативных актов, устанавливающих порядок расходования бюджетных средств, отсутствием соглашений по поступлению средств федерального бюджета на реализацию программных мероприятий, поздним поступлением средств федерального бюджета, отсутствием документов, подтверждающих право расходования средств.

Резервные фонды

Порядок использования бюджетных ассигнований резервных фондов установлен постановлением Правительства Калининградской области от 02.06.2010 № 398 «О порядке использования бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Калининградской области и резервного фонда по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий Правительства Калининградской области», с учетом положений статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Постановления о выделении денежных средств из резервных фондов принимаются Правительством Калининградской области в соответствии с указанным постановлением. Всего в течение I полугодия 2011 года принято 49 постановлений Правительства Калининградской области «О выделении денежных средств» из резервных фондов на общую сумму 69,5 млн. руб. Кассовое исполнение расходов областного бюджета за счёт указанных средств составило 41,5млн. руб. или 59,7%.

Согласно данным представленного отчета об использовании ассигнований резервных фондов за I полугодие 2011 года уточнённые ассигнования на 2011 год составляют 351,6 млн. руб., кассовый расход - 41,5 млн. руб., или 11,8 %, в том числе ассигнования по резервному фонду Правительства Калининградской области - 339,4 млн. руб., кассовый расход - 39,7 млн. руб. или 11,7%, по резервному фонду по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий Правительства Калининградской области - 12,2 млн. руб., кассовый расход – 1,8 млн. руб. или 14,8%.    

Исполнение расходов за счет резервного фонда Правительства Калининградской области осуществлялось по 9 разделам бюджетной классификации. Средства указанного резервного фонда направлены на физическую культуру и спорт (29,5%), социальную политику (18,9%),  жилищно-коммунальное хозяйство (18,6%), культуру, кинематографию (12,1%), национальную безопасность и правоохранительную деятельность (9,1%), образование (5,8%), здравоохранение (3,0%), общегосударственные расходы (1,5%), национальную экономику (1,3%).

Расходы за счет резервного фонда по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий Правительства Калининградской области в сумме 1,8 млн. руб. направлены на жилищно-коммунальное хозяйство в сумме 1,3 млн. руб., на социальное обеспечение населения 0,5 млн. руб.

Источники финансирования дефицита бюджета

Областной бюджет за I полугодие 2011 года исполнен с профицитом в сумме 2725,7 млн. руб., который образовался в основном по причине увеличения остатков средств на счете областного бюджета. По состоянию на 01.04.2011 года остаток средств составлял 5953,5 млн. руб., на 01.07.2011 года – 9612,9 млн. руб., рост за квартал составил   3659,4 млн. руб. или 61,5 %.

В I полугодии 2011 года из областного бюджета были предоставлены бюджетные кредиты местным бюджетам в объеме 758,8 млн. руб. Возврат бюджетных кредитов, ранее предоставленных местным бюджетам, по состоянию на 01.07.2011 года составил 444,6 млн. руб. Возврат бюджетных кредитов, ранее предоставленных юридическим лицам, составил 30,5 млн. руб.

В отчетном периоде были исполнены долговые обязательства Калининградской области по кредитам, полученным из федерального бюджета, в сумме 7,4 млн. руб., в том числе: 6,3 млн. руб. – по налоговому кредиту; 0,5 млн. руб. – по мировому соглашению АО СБС АГРО; 0,6 млн. руб. – по обязательствам в рамках программы «ЛАРИС» по поддержке осуществления земельной реформы.

В соответствии с программой заимствований в I полугодии 2011 года в областной бюджет был привлечен бюджетный кредит из федерального бюджета в сумме 3000,0 млн. руб. для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования.

Государственные гарантии Калининградской области в I полугодии 2011 года не предоставлялись.

Исполнение государственных гарантий Калининградской области за отчетный период составило 210,0 млн. руб. Возврат бюджетных кредитов в связи с исполнением гарантий в обеспечение обязательств по государственным гарантиям, предоставленным получателям топлива в целях обеспечения расходов, связанных с отопительным периодом, составил 19,5 млн. руб.

Выводы

Рассмотрев представленный отчёт об исполнении областного бюджета за I полугодие 2011 года, контрольно-счетная палата Калининградской области отмечает, что расходы исполнены в сумме 14442,3 млн. руб. или на 34,9% от уточнённых бюджетных ассигнований на 2011 год.

Доходы областного бюджета за отчётный период составили 17168,0  млн. руб. или  48,4% уточненных годовых назначений.

Областной бюджет исполнен с профицитом 2725,7 млн. руб.

Несвоевременно разрабатываются и утверждаются порядки по расходованию бюджетных средств, заключаются соглашения по поступлению средств из федерального бюджета, проводятся конкурсные процедуры и заключаются государственные контракты, что приводит к неравномерности исполнения расходной части бюджета и низкому уровню исполнения бюджета по расходам.