Заключение
контрольно-счетной палаты Калининградской области
на отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области
за 1 полугодие 2011 года.

Общие положения

Бюджет ТФОМС на 2011 год утвержден Законом Калининградской области от 14.12.2010 г. № 527 «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2011 год» (далее Закон о бюджете ТФОМС на 2011 г.).

Прогнозируемый общий объем доходов бюджета ТФОМС утвержден в сумме 6 024,9 млн. руб., в том числе межбюджетные трансферты, получаемые из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме 468,5 млн. руб., областного бюджета в сумме 4 195,8 млн. руб.

Общий объем расходов бюджета ТФОМС на текущий финансовый год составляет 6 041,8 млн. руб.

В процессе исполнения бюджета ТФОМС за 1 полугодие 2011 года вносились изменения в сводную бюджетную роспись.

Объем доходов бюджета ТФОМС, утвержденный сводной бюджетной росписью составил 7 567,7 млн. руб. и увеличился на 1 542,8 млн. руб., расходы с учетом внесенных изменений составили 7 619,6 млн. руб. и увеличились на 1 577,8 млн. руб.

Как неоднократно отмечалось в заключениях контрольно-счетной палаты Калининградской области на отчеты об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области, нарушен пункт 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на основании которого утвержденные показатели сводной бюджетной росписи ТФОМС должны соответствовать Закону о бюджете ТФОМС на 2011 год.

В пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области за 1 полугодие 2011года не представлены обоснования, пояснения, количество вносимых изменений, вместе с тем и не представлен порядок, регламентирующий исполнение сводной бюджетной росписи бюджета ТФОМС на 2011 г.

В целом структура представленного отчета в части перечня источников формирования доходов и направлений расходования средств ТФОМС соответствует Закону о бюджете ТФОМС на 2011 год.

Доходы

Доходная часть бюджета ТФОМС исполнена в сумме 3 689,3 млн. руб., или 48,8 % к объему доходов, утвержденному сводной бюджетной росписью, подробный анализ распределения бюджетных ассигнований по доходам ТФОМС рассмотрен в пояснительной записке к отчету ТФОМС.

В структуре исполненных доходов за 1 полугодие 2011 года основными источниками являлись:

-налоговые поступления, администрирование которых осуществляет Федеральная налоговая служба России, составили 658,2 млн. руб. (17,9%);
-страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения в сумме 2 062,9 млн. руб. (55,9%);
-прочие доходы (недоимка пени и штрафы по взносам в ТФОМС, задолженность и перерасчеты по отмененным налогами сборам), в сумме 0,6 млн. руб. (0,02%);
-межбюджетные трансферты Федерального фонда обязательного медицинского страхования, передаваемые бюджетам ТФОМС в сумме 864,4 млн. руб. (23,4%);
-прочие безвозмездные поступления в рамках реализации целевой программы «Развитие здравоохранения Калининградской области на период 2008-2012 годов (подпрограмма «Льготные лекарства») в сумме 34,9 млн. руб. (0,9%);
- обеспечение выполнения государственного задания в сумме 51,5 млн. руб. (1,4%).

По ЦСР 1 17 00000 00 0000 000 «Прочие неналоговые поступления в территориальные фонды обязательного медицинского страхования » необходимо уточнить показатель исполнения бюджета.

Расходы

Бюджет ТФОМС по расходам в отчетном периоде составил 3 371,8 млн. руб. или 44,3 % от показателя уточненной сводной бюджетной росписи назначений, подробный анализ распределения бюджетных ассигнований в части расходов ТФОМС рассмотрен в пояснительной записке к отчету ТФОМС.

Расходы на обеспечение лекарственными средствами отдельных категорий граждан исполнены в сумме 29,6 млн. руб., в том числе на погашение задолженности за отпущенные лекарственные средства в 2010 году 5,5 млн. руб.

На оплату дополнительного объема медицинской помощи работникам участковой службы и врачей общей практики израсходовано 48,9 млн. руб.  или 47,4 % от показателей уточненной сводной бюджетной росписи.

Расходы на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан составили 6,3 млн. руб. или 64,1% от показателя уточненной сводной бюджетной росписи, в том числе на завершение расчетов за 2010 год в сумме 5,7 млн. руб.

На территориальную программу ОМС направлено 2 837,0 млн. руб. или 46,9 % от сводной уточненной бюджетной росписи.

На выполнение управленческих функций ТФОМС в соответствии с бюджетной классификацией учтены расходы по подразделу «Другие общегосударственные вопросы», которые составили - 18,9 млн. руб. или 49,5 % от уточненной бюджетной росписи.

Выводы

Отчет об исполнении бюджета территориального обязательного медицинского страхования Калининградской области за 1 полугодие 2011 года соответствует требованиям Закона Калининградской области «О бюджетном процессе».

Утвержденные бюджетные назначения по доходам и расходам по отдельным позициям превышают показатели, утвержденные Законом Калининградской области от 14.12.2010 г. № 527 «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2011 год».

В пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета ТФОМС за 1 полугодие 2011 года не представлено обоснование внесения изменений в сводную бюджетную роспись.

Предложения:

- внести изменения в Закон Калининградской области от 14.12.2010 г. № 527 «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2011 год»;

- уточнить показатель исполнения бюджета по ЦСР 1 17 00000 00 0000 000 «Прочие неналоговые поступления в территориальные фонды обязательного медицинского страхования».