Заключение
контрольно-счетной палаты Калининградской области
на отчет об исполнении областного бюджета
Калининградской области за 9 месяцев 2011 года

Рассмотрев представленный Министерством финансов Калининградской области отчет об исполнении областного бюджета за 9 месяцев 2011 года (исх. № 03-01/6409 от 01.11.2011г.), контрольно-счетная палата Калининградской области отмечает следующее.

Согласно Закону Калининградской области от 14.12.2010 № 525 «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» в редакции закона от 21.06.2011 № 14, доходы областного бюджета на 2011 год утверждены в сумме 35619,4 млн. руб., расходы – в сумме 41053,5 млн. руб., дефицит бюджета – 5434,1 млн. руб.

В соответствии со статьёй 19 Закона Калининградской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»  показатели сводной бюджетной росписи были уточнены по доходам на сумму 1739,6 млн. руб., в том числе: на сумму безвозмездных поступлений из федерального бюджета – на 1714,3 млн. руб., на сумму возвратов остатков целевых средств прошлых лет (средств государственной корпорации «Фонд реформирования жилищно-коммунального хозяйства) – на 25,3 млн. руб.; по расходам – на 2168,2 млн. руб., в том числе: на сумму  безвозмездных поступлений из федерального бюджета – на 1657,1 млн. руб., на сумму остатков целевых средств федерального бюджета – на 484,6 млн. руб., на сумму возврата остатков целевых средств федерального бюджета и средств государственной корпорации «Фонд реформирования жилищно-коммунального хозяйства» – на 26,5 млн. руб.

Таким образом, по состоянию на 01.10.2011 года уточненные бюджетные назначения на 2011 год по доходам составили 37359,0 млн. руб., по расходам – 43221,8 млн. руб., уточненный плановый дефицит областного бюджета - 5862,8 млн. руб.

По результатам 9 месяцев 2011 года доходы областного бюджета исполнены в сумме 25409,6 млн. руб. или на 68,0% уточненных годовых назначений, расходы - в сумме 23799,7 млн. руб. или на 55,1% уточненных годовых ассигнований.

Областной бюджет исполнен с профицитом в сумме 1609,9 млн. руб.

Остаток средств на счете областного бюджета по состоянию на 01.10.2011 года составил 7995,0 млн. руб., в том числе целевых средств федерального бюджета – 2717 ,6  млн. руб.

Доходы

Доходы областного бюджета за 9 месяцев 2011 года составили 25409,6 млн. руб. или 68,0% уточненных годовых назначений. Рост по сравнению с аналогичным периодом прошлого года — 3844,2 млн. руб. или 17,8%.

Налоговые и неналоговые доходы областного бюджета за 9 месяцев 2011 года исполнены в сумме 14218,4 млн. руб. или на 75,5% уточненных годовых бюджетных назначений. В сравнении с 9 месяцами 2010 года поступление налоговых и неналоговых доходов увеличилось на 1169,3 млн. руб. или на 9,0%.

Основными источниками, формирующими областной бюджет, по-прежнему остаются налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц. Поступления их составили 4326,3 млн. руб. (88,4% годовых назначений) и 4250,6 млн. руб. (66,3% годовых назначений) соответственно или 30,4 и 29,9 процентов от общей суммы налоговых и неналоговых доходов областного бюджета.

В сравнении с 9 месяцами 2010 года поступление налога на прибыль организаций увеличилось на 229,7 млн. руб. или на 5,6%; сбор налога на доходы физических лиц вырос на 276,7 млн. руб. или на 7,0%.

Значительными доходными источниками являются также налог на имущество организаций и  акцизы, составляющие соответственно 14,3 и 13,8 процента от общей суммы налоговых и неналоговых доходов областного бюджета. Сбор налога на имущество организаций составил 2029,8 млн. руб. или 78,8% от годовых назначений. Задание по сбору акцизов обеспечено на 74,1% от годовых назначений, поступления составили 1964,8 млн. руб. За 9 месяцев 2010 года поступления по этим налогам составили 1803,0 млн. руб. и 1664,5 млн. руб. соответственно. Таким образом, сбор налога на имущество организаций увеличился по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 226,8 млн. руб. или на 12,6%, сбор акцизов - на 300,3 млн. руб. или на 18,0 %.

Поступления транспортного налога составили 408,0 млн. руб. или 53,6% от годовых назначений, что на 326,2 млн. руб. или на 44,4% ниже показателей 9 месяцев прошлого года.

Налоги на совокупный доход исполнены в объеме 812,7 млн. руб. или на 72,2% от годовых бюджетных назначений.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составили 214,7 млн. руб. или 112,6% от годовых назначений.

Платежи при пользовании природными ресурсами составили 46,2 млн. руб. или 72,7% от годовых бюджетных назначений.

На 56,0% оказались исполненными бюджетные назначения по доходам от продажи материальных и нематериальных активов – 35,3 млн. руб. Снижение по сравнению с 9 месяцами 2010 года – в 2,9 раза.

Безвозмездные поступления в областной бюджет за 9 месяцев 2011 года, составили 11191,2 млн. руб. или 60,4% от годовых назначений. За аналогичный период прошлого года безвозмездные поступления составили 8516,3 млн. руб., т.е. наблюдается увеличение на 2674,9 млн. руб. или на 31,4%.

Из общей суммы безвозмездных поступлений объем финансовой помощи из федерального бюджета составил 11187,5 млн. руб. или 61,0% уточненных годовых назначений (за 9 месяцев 2010 года – 7875,7 млн. руб., рост на 42,1%), в том числе:

- дотации – 491,7 млн. руб. или 84,6% годовых назначений. За 9 месяцев 2010 года – 684,1 млн. руб. (снижение на 39,1%). В структуре дотаций 84,8% или 415,0 млн. руб. составили дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности и 15,2% или 76,7 млн. руб. – дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов;
- субсидии - 6805,6 млн. руб. или 51,2% годовых назначений. За 9 месяцев 2010 года – 5139,2 млн. руб. (увеличение на  1666,4 млн. руб. или на 32,4%);
- субвенции - 3072,0 млн. руб. или 92,7% годовых назначений. За 9 месяцев 2010 года – 1894,4 млн. руб. (увеличение на 1177,6 млн. руб. или в 1,6 раза).

Иные межбюджетные трансферты поступили в сумме 818,1 млн. руб. или 71,1% годовых назначений.

За 9 месяцев 2011 года в доход областного бюджета поступило из местных бюджетов 148,5 млн. руб. остатков средств, имеющих целевое назначение.

В отчетном периоде из областного бюджета возвращены в федеральный бюджет остатки целевых средств федерального бюджета в сумме 185,2 млн. руб.

Расходы

Исполнение областного бюджета по расходам за 9 месяцев 2011 года  составило 23799,7 млн. руб. или 55,1 % от уточнённых показателей сводной бюджетной росписи на 2011 год (43221,8 млн. руб.). Показатели сводной бюджетной росписи по расходам областного бюджета уточнены и увеличены на сумму 2168,2 млн. руб. на основании статьи 19 Закона Калининградской области «Об областном бюджете на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» в сравнении с показателями закона об областном бюджете на 2011 год по расходам с учетом изменений в редакции закона об областном бюджете от 01.06.2011 года №14 (41053,5 млн. руб.).

По результатам исполнения областного бюджета по расходам за отчётный период исполнение ниже уровня среднего процента в целом по бюджету (до 55,1% от уточнённых показателей сводной бюджетной росписи) сложилось по 6 из 14 утверждённых направлений расходов по разделам:

- 0100 «Общегосударственные вопросы» - 52,9% (бюджетные ассигнования 1401,3 млн. руб., кассовый расход - 741,3 млн. руб.);
- 0400 «Национальная экономика» - 43,3 % (бюджетные ассигнования 12234,9 млн. руб., кассовый расход - 5303,4 млн. руб.);
- 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 54,9 % (бюджетные ассигнования 6199,2 млн. руб., кассовый расход - 3401,5 млн. руб.).
- 0600 «Охрана окружающей среды» - 47,0 % (бюджетные ассигнования 32,8 млн. руб., кассовый расход - 15,4 млн. руб.);
- 0800 «Культура, кинематография» - 40,2 % (бюджетные ассигнования 838,0 млн. руб., кассовый расход - 336,5 млн. руб.);
- 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» - 0,1% (бюджетные ассигнования 105,0 млн. руб., кассовый расход - 0,1 млн. руб.);

Расходы по разделу «Средства массовой информации» исполнены на 72,9%, по разделу «Национальная оборона» - 69,1%, по разделу «Социальная политика» - 66,8%, по разделу «Физическая культура и спорт» - 60,9%, по разделу «Здравоохранение» - 58,6%, по разделу «Образование» - 58,3%, по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 57,2%,

При общем исполнении расходной части областного бюджета по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» за 9 месяцев 2011 года на 85,4% (уточненные бюджетные ассигнования - 1763,6 млн. руб., кассовый расход - 1506,1 млн. руб.), исполнение по подразделу 1401 «Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» составило 77,6% (уточненные бюджетные ассигнования - 1123,6 млн. руб., кассовый расход - 871,7 млн. руб.), по подразделу 1402 «Иные дотации» - 99,1% (уточненные бюджетные ассигнования - 640,0 млн. руб., кассовый расход – 634,5 млн. руб.).

Региональные целевые программы

Проведен анализ исполнения областного бюджета по отдельным мероприятиям региональных целевых программ, подпрограмм, предусмотренных в бюджете на общую сумму 5913,4 млн. руб.  

По итогам анализа исполнения бюджета по 196 мероприятиям целевых программ установлено, что кассовый расход по отдельным мероприятиям региональных целевых программ составил 2510,15 млн. руб. или 42,4% от предусмотренного бюджетом, в том числе:

- расходы по 85 мероприятиям региональных целевых программ, исполненных «свыше 75%», составили 1068,17 млн. руб.;
- расходы по 26 мероприятиям региональных целевых программ, исполненных «от 40% до 75%», составили 1024,0 млн. руб.;
- расходы по 85 мероприятиям программ, исполненных «ниже 40%», составили 417,98 млн. руб. (приложение № 1, 2).

Следует отметить, что из предусмотренных в бюджете 2011 года расходов на разработку проектной документации в сумме 196,3 млн. руб., исполнено 18,1 млн. руб. или 9,2 %.млн. руб.

Наименование

показателя

Раздел,
подраздел

Уточненная
бюджетная роспись

Кассовый
расход

%
исполнения

Общегосударственные вопросы

0113

5,62

-

-

Национальная экономика,

топливно-энергетический комплекс

0402

25,6

12,62

49,4

Национальная экономика,

сельское хозяйство

0405

6,9

1,12

16,1

Национальная экономика,

водное хозяйство

0406

3,0

-

-

Жилищно-коммунальное хозяйство, коммунальное хозяйство

0502

8,6

0,24

2,8

Образование,

общее образование

0702

5,3

-

-

Образование, среднее профессиональное образование

0704

1,7

-

-

Образование, молодежная политика и оздоровление детей

0707

7,5

0,04

0,6

Культура, кинематография, культура

0801

34,9

3,29

9,4

Здравоохранение, стационарная медицинская помощь

0901

79,3

-

-

Социальная политика, другие вопросы в области социальной политики

1006

14,1

0,79

5,6

Физическая культура и спорт, массовый спорт

1102

3,9

-

-

Итого


196,3

18,10

9,2

Согласно пояснительной записке к отчёту об исполнении областного бюджета за 9 месяцев 2011 года низкое исполнение расходов по отдельным разделам, подразделам бюджетной классификации и направлениям расходов областного бюджета обусловлено в основном отсутствием:

- финансирования или поздним поступлением средств федерального бюджета;
- средств в местных бюджетах на софинансирование мероприятий в рамках областной целевой программы «Жилище»;
- документов, подтверждающих право расходования средств;
- соглашения о поступлении средств федерального бюджета на реализацию программных мероприятий с Федеральным дорожным агентством Министерства транспорта Российской Федерации по подпрограмме «Автомобильные дороги» на сумму 5426,8 млн. руб.

Резервные фонды

В расходной части областного бюджета бюджетные ассигнования на формирование резервных фондов исполнительного органа государственной власти Калининградской области предусмотрены на 2011 год в сумме 351,6 млн. руб., том числе: резервный фонд Правительства Калининградской области - 339,4 млн. руб., резервный фонд по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий - 12,2 млн. руб.

Расходование бюджетных ассигнований за счет средств резервных фондов осуществляется в соответствии с порядками, утверждёнными постановлением Правительства Калининградской области от 02.06.2010 № 398 «О порядке использования бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Калининградской области и резервного фонда по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий Правительства Калининградской области». Выделение бюджетных ассигнований из резервных фондов осуществляется на основании постановлений Правительства Калининградской области.

Кассовое исполнение расходов областного бюджета за 9 месяцев 2011 года за счёт средств резервных фондов составило 94,5 млн. руб. или 26,8%, в том числе по резервному фонду Правительства Калининградской области - 26,0% (бюджетные ассигнования 339,4 млн. руб., кассовый расход – 88,3 млн. руб.), по резервному фонду по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий Правительства Калининградской области – 50,1% (бюджетные ассигнования 12,2 млн. руб., кассовый расход – 6,1 млн. руб.).

Исполнение расходов за счет средств резервного фонда Правительства Калининградской области осуществлялось по 10 разделам бюджетной классификации, средства направлены: на физическую культуру и спорт (100,0%); образование (97,6%); национальную экономику (69,0%); социальную политику (64,6%); жилищно-коммунальное хозяйство (60,1%); национальную безопасность и правоохранительную деятельность (53,3%); здравоохранение (51,4%); культуру, кинематографию (46,7%); общегосударственные расходы (0,8%).

Расходы за счет средств резервного фонда по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий Правительства Калининградской области направлены на жилищно-коммунальное хозяйство в сумме 5,3 млн. руб., на социальное обеспечение населения 0,8 млн. руб.

Источники финансирования дефицита бюджета

Областной бюджет за 9 месяцев 2011 года исполнен с профицитом в сумме 1609,9 млн. руб., который образовался в основном по причине увеличения остатков средств на счете областного бюджета. По состоянию на 01.07.2011 года остаток средств составлял 9612,9 млн. руб., на 01.10.2011 года – 7995,0 млн. руб., снижение за квартал составило 1617,9 млн. руб. или 16,8 %.

За 9 месяцев 2011 года из областного бюджета были предоставлены бюджетные кредиты местным бюджетам в объеме 1517,3 млн. руб. Возврат бюджетных кредитов, ранее предоставленных местным бюджетам, по состоянию на 01.10.2011 года составил 695,5 млн. руб. Возврат бюджетных кредитов, ранее предоставленных юридическим лицам, составил 43,7 млн. руб.

В отчетном периоде были исполнены долговые обязательства Калининградской области по кредитам, полученным из федерального бюджета, в сумме 10,8 млн. руб., в том числе: 9,5 млн. руб. – по налоговому кредиту; 0,7 млн. руб. – по мировому соглашению АО СБС АГРО; 0,6 млн. руб. – по обязательствам в рамках программы «ЛАРИС» по поддержке осуществления земельной реформы.

В соответствии с программой заимствований в отчетном периоде в областной бюджет был привлечен бюджетный кредит из федерального бюджета в сумме   3000,0 млн. руб. для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования.

Государственные гарантии Калининградской области за 9 месяцев 2011 года не предоставлялись.

Исполнение государственных гарантий Калининградской области за отчетный период составило 210,6 млн. руб.


Выводы

Рассмотрев представленный отчёт об исполнении областного бюджета за 9 месяцев 2011 года, контрольно-счетная палата Калининградской области отмечает, что расходы исполнены в сумме 23799,7 млн. руб. или на 55,1% от уточнённых бюджетных ассигнований на 2011 год.

Доходы областного бюджета за отчётный период составили 25409,6 млн. руб. или 68,0% уточненных годовых назначений.

Областной бюджет исполнен с профицитом в сумме 1609,9 млн. руб.

Несвоевременно заключаются соглашения о поступлении средств из федерального бюджета, проводятся конкурсные процедуры и заключаются государственные контракты, что приводит к неравномерности исполнения расходной части бюджета и низкому уровню исполнения бюджета по расходам.