Заключение
контрольно-счетной палаты Калининградской области
на отчет об исполнении бюджета Территориального фонда
обязательного медицинского страхования Калининградской области
за 9 месяцев 2011 года

Отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области (далее - ТФОМС) направлен в Калининградскую областную Думу в соответствии со сроками, установленными пунктом 1 статьи 17 Закона Калининградской области от 10.10.2007  № 173 «О бюджетном процессе».

Общие положения

Бюджет ТФОМС на 2011 год утвержден Законом Калининградской области от 14.12.2010 № 527 «О бюджете  территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2011 год» (в редакции от 11.07.2011 № 30).

Общий объем доходов бюджета ТФОМС на 2011 год утвержден в сумме 7348,3 млн. руб., в том числе межбюджетные трансферты, получаемые из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме 1838,7 млн. руб. и областного бюджета в сумме 4298,9 млн. руб.;

Общий объем расходов бюджета ТФОМС утвержден в сумме 7400,2 млн. руб., дефицит бюджета - в сумме 51,9 млн. руб., или 0,7 % общего объема доходов бюджета.

В представленном отчете об исполнении бюджета ТФОМС за 9 месяцев 2011года бюджетные назначения по доходной и расходной части сокращены на 19,4 млн. руб. и составляют по доходам - 7328,9 млн. руб., расходам - 7380,8 млн. руб.

Приведенные в отчете данные доходов и расходов бюджета ТФОМС ниже показателей утвержденных Законом Калининградской области от 14.12.2010 № 527 «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2011 год» (в редакции от 11.07.2011 № 30).

Доходы

Доходная часть бюджета ТФОМС исполнена в сумме 5552,7 млн. руб., или 75,8% годовых назначений, уточненных бюджетной росписью, что ниже показателя за аналогичный период 2010 года на 3,3%.

В структуре доходов за 9 месяцев 2011 года основными источниками являлись:

- налоговые поступления, администрирование которых осуществляет Федеральная налоговая служба России, составили 98,2 млн. руб. или 1,7% от поступивших доходов;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ТФОМС в сумме 875,9 млн. руб. или 15,7% от поступивших доходов;
- прочие неналоговые поступления в ТФОМС в сумме 26,2 млн. руб. или 0,5% от поступивших доходов;
- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 4 552,4 млн. руб. или 81,9% от поступивших доходов, в том числе средства субъектов Российской Федерации, передаваемые бюджетам ТФОМС на обязательное медицинское страхование неработающего населения 3 094,4 млн. руб. (55,7%).

Расходы

Расходная часть бюджета ТФОМС исполнена в сумме 5 214,0 млн. руб. или 70,6% от показателей уточненной сводной бюджетной росписи, что ниже показателя за аналогичный период 2010 года на 6,5%.

Расходы на обеспечение лекарственными средствами отдельных категорий граждан исполнены в сумме 40,5 млн. руб. или 100% от объема расходов.

На оплату дополнительного объема медицинской помощи работникам участковой службы и врачей общей практики израсходовано 73,0 млн. руб. или 70,8 % от показателей уточненной сводной бюджетной росписи.

Расходы на диспансеризацию пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, исполнены в сумме 2,4 млн. руб. или 47,8% от показателя уточненной сводной бюджетной росписи.

Расходы на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан составили 15,4 млн. руб. или 49,4% от показателя уточненной сводной бюджетной росписи.

На территориальную программу ОМС направлено 4 325,9 млн. руб. или 58,6% от сводной уточненной бюджетной росписи, что составляет 82,9 % объема расходов бюджета ТФОМС.

Расходы на реализацию программы модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации составили:
- в части внедрения стандартов медицинской помощи, повышения доступности амбулаторной медицинской помощи - 68,6 млн. руб. или 15,9 % от  показателя сводной уточненной бюджетной росписи;
- в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений - 660,0 млн. руб. или 73% от  показателя сводной уточненной бюджетной росписи

Расходы на выполнение управленческих функций по подразделу «Другие общегосударственные вопросы» составили - 28,1 млн. руб. или 73,5% от показателя уточненной бюджетной росписи (0,5 % объема расходов бюджета ТФОМС).

В приложении № 4 к отчету об исполнении бюджета ТФОМС Калининградской области за 9 месяцев 2011 года по строке 395 09 00 «Здравоохранение» допущена арифметическая ошибка, необходимо утвержденные бюджетные назначения в сумме 6005,8 млн. руб., заменить на сумму 6 438,4 млн. руб.

Выводы

Отчет об исполнении бюджета территориального ТФОМС обязательного медицинского страхования Калининградской области за 9 месяцев 2011 года соответствует требованиям Закона Калининградской области «О бюджетном процессе».

Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета ТФОМС  регламентирован приказом исполнительной дирекции ТФОМС от 31.12.2010 № 204 «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2011 год» и урегулирован нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В нарушение норм пункта 2 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 4 Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета ТФОМС, утвержденные сводной бюджетной росписью бюджетные назначения по доходам и расходам не соответствуют назначениям, утвержденным Законом Калининградской области от 14.12.2010 № 527 «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2011 год» (в редакции от 11.07.2011 № 30).

Заменить значение по строке «Здравоохранение» 395 09 00 с «6005,8 млн. руб.» на «6 438,4 млн. руб.»