Заключение контрольно-счетной палаты Калининградской области на отчет об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области за 1 полугодие 2012 года

Заключение
контрольно-счетной палаты Калининградской области на отчет об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области
за 1 полугодие 2012 года

Отчет об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области (далее - ТФОМС) за 1 полугодие 2012 года представлен Министерством финансов Калининградской области в соответствии с пунктом 1 статьи 17 Закона Калининградской области «О бюджетном процессе». Рассмотрев представленный отчет об исполнении бюджета ТФОМС за I полугодие 2012 года (исх. от 27.07.2012 № 03 - 04/4236), контрольно-счетная палата Калининградской области отмечает следующее.

Общие положения

Законом Калининградской области от 28.12.2011 № 68 «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2012 год» (далее - Закон Калининградской области от 28.12.2011 № 68) доходы бюджета ТФОМС утверждены в сумме 7311,9 млн. руб., расходы - в сумме 7330,4 млн. руб., дефицит бюджета - 18,5 млн. руб.

В процессе исполнения бюджета ТФОМС за 1 полугодие 2012 года показатели сводной бюджетной росписи уточнены:
- по доходам - с увеличением на 72,7 млн. руб. в связи с утверждением новых видов доходов и дополнительных поступлений целевых средств. Сводной бюджетной росписью ТФОМС утверждены доходы, администрируемые Федеральной налоговой службой (код главного администратора доходов 182 - по поступлениям налогов на совокупный доход и задолженности по налогам, по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам), Федеральной службой судебных приставов (код главного администратора доходов 322 - по поступлениям доходов по денежным взысканиям (штрафов) и иным суммам, взыскиваемым с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемых в бюджеты территориальных фондов ОМС), не предусмотренные бюджетными назначениями, утвержденными Законом Калининградской области от 28.12.2011 № 68;
- по расходам - с увеличением на 379,3 млн. руб.;
- дефицит бюджета - с увеличением на 306,7 млн. руб.

Уточненные назначения сводной бюджетной росписи ТФОМС по состоянию на 01.07.2012 по доходам составили 7384,6 млн. руб., по расходам - 7709,8 млн. руб., дефицит - 325,2 млн. руб.

В процессе исполнения бюджета ТФОМС в сводную бюджетную роспись вносились изменения в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации на основании приказа директора ТФОМС Калининградской области от 30.12.2011 № 303 «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2012 год». Отдельные показатели бюджетных назначений отчета об исполнении бюджета ТФОМС за 1 полугодие 2012 года имеют расхождения с показателями, утвержденными Законом Калининградской области от 28.12.2011 № 68, по основаниям, не предусмотренным в пункте 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации и приказе ТФОМС от 30.12.2011 № 303.

Законом Калининградской области от 02.07.2012 № 136 «О внесении изменений в Закон Калининградской области «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2012 год» (вступил в силу с даты опубликования - 10.07.2012) доходы бюджета ТФОМС на 2012 год утверждены в сумме 7451,9 млн. руб., расходы - в сумме 7777,1 млн. руб., дефицит бюджета - 325,2 млн. руб., внесены дополнения в перечень главных администраторов доходов бюджета ТФОМС на 2012 год. Таким образом, уточнения показателей бюджета ТФОМС, произведенные в процессе исполнения бюджета 1 полугодия текущего года, утверждены установленным порядком и назначения, утвержденные законом о бюджете ТФОМС на 2012 год (в ред. от 02.07.2012 № 136), приведены в соответствие с изменениями сводной бюджетной росписи.

В пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета ТФОМС за 1 полугодие 2012 года приведены пояснения по внесенным изменениям. Структура представленного отчета в части перечня налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений и других доходов бюджета, направлений расходования средств ТФОМС соответствует закону о бюджете ТФОМС на 2012 год (в ред. от 02.07.2012 № 136).

Доходы бюджета ТФОМС за первое полугодие 2012 года исполнены в сумме 3 902,8 млн. руб., что составляет 53,4 % к доходам, утвержденным законом о бюджете ТФОМС (ред. от 28.12.2011 № 68) и 52,8% к уточненным показателям сводной бюджетной росписи.

Расходы бюджета ТФОМС на 01.07.2012 исполнены в сумме 3 531,3 млн. руб., или 48,2 % к расходам, утвержденным законом о бюджете ТФОМС (ред. от 28.12.2011 № 68) и 45,8 % к уточненным показателям сводной бюджетной росписи. Бюджет исполнен с профицитом в размере 371,5 млн. руб.

Доходы

Основными источниками доходов, формирующими бюджет ТФОМС, являются межбюджетные трансферты Федерального фонда ОМС и областного бюджета, передаваемые бюджетам территориальных фондов ОМС. За 1 полугодие 2012 года поступления по основным источникам доходов ТФОМС с учетом возврата целевых средств (табл. № № 2, 5 к объяснительной записке) исполнены следующим образом:
- налоговые и неналоговые поступления исполнены в сумме 63,7 млн. руб., удельный вес в общих доходах ТФОМС составил 1,7%;
- безвозмездные поступления исполнены в сумме 3 839,2 млн. руб., в общих доходах ТФОМС составили 98,3 %, из них:
а) из бюджета Федерального фонда ОМС - в сумме 2 542,1 млн. руб., в общих доходах ТФОМС составили 65,1 %;
б) межбюджетные трансферты из областного бюджета - в сумме 1298,6 млн. руб. (58,0% к уточненным годовым назначениям), в структуре доходов ТФОМС указанные средства составили 33,2%.

В отчетном периоде из бюджета ТФОМС возвращены в бюджет Федерального фонда ОМС остатки субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 1,6 млн. руб.

Расходы

Бюджет ТФОМС по расходам за I полугодие 2012 года исполнен в сумме 3 531,3 млн. руб., или 45,8 % к уточнённым показателям сводной бюджетной росписи на 2012 год (7 709,8 млн. руб.).

Показатели сводной бюджетной росписи по расходам бюджета увеличены на 379,3 млн. руб. по сравнению с показателями закона о бюджете ТФОМС на 2012 год (в ред. от 28.12.2011 № 68).

Расходы на реализацию территориальной программы ОМС за 1 полугодие 2012 года исполнены в сумме 2 799,6 млн. руб., или 47,1 % к показателям сводной бюджетной росписи, из них расходы на выполнение управленческих функций ТФОМС, учтенные по подразделу «Другие общегосударственные вопросы», исполнены в сумме 17,5 млн. руб.(37,4 % к уточненным назначениям).

Расходы на оплату дополнительного объема медицинской помощи работникам участковой службы и врачей общей практики исполнены в сумме 49,0 млн. руб. (49,0 % уточненных назначений) и соответствуют расходам аналогичного периода 2011 года (48,9 млн. руб.). Доходы на указанные цели поступили в ТФОМС из областного бюджета за I полугодие 2012 года в сумме 50,0 млн. руб. в соответствии с потребностью в выплатах.

Расходы на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан составили 4,2 млн. руб. (54,3 % уточненных назначений), в том числе на завершение расчетов за 2011 год направлены средства в сумме 1,7 млн. руб. По сравнению с исполнением за аналогичный период 2011 года (6,3 млн. руб. и 5,7 млн. руб.) расходы на выплаты текущего 2012 года увеличены, задолженность за прошлый отчетный период уменьшена.

Расходы на диспансеризацию пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, исполнены в сумме 2,1 млн. руб. (93,0 %). Доходы на указанные цели поступили в ТФОМС из федерального бюджета в сумме 2,3 млн. руб.

Расходы на реализацию мероприятий региональной программы модернизации здравоохранения Калининградской области на 2011-2012 годы исполнены за I полугодие 2012 года в сумме 669,4 млн. руб. (40,9 % от уточненных годовых назначений) в пределах фактически поступивших средств Федерального фонда ОМС на реализацию Программы (на 01.07.2012 - 691,4 млн. руб.).

Расходы исполнены по следующим направлениям:
- 238,1млн. руб. (48,0 %) - на укрепление материально-технической базы медицинских учреждений;
- 34,6 млн. руб. (48,0 %) - на внедрение современных информационных систем в здравоохранении в целях перехода на полисы обязательного медицинского страхования единого образца;
- 396, 7 млн. руб. (37,1 %) - на внедрение стандартов медицинской помощи, повышение доступности амбулаторной медицинской помощи.

Финансовое обеспечение мероприятий по доступности амбулаторной медицинской помощи, в том числе предоставляемой врачами - специалистами, оказывающими социально-значимые виды медицинской помощи, в рамках программы модернизации здравоохранения Калининградской области исполнены в сумме 5,0 млн. руб. (31,7%). Доходы на указанные цели поступили в ТФОМС из областного бюджета по состоянию на 01.07.2012 в сумме 9,2 млн. руб.

Сведения об исполнении расходов по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов представлены в таблице № 5 к отчету. Расходы по наименованиям расходов исполнены от 37,4 % до 93,0 % к показателям сводной бюджетной росписи.

Перечень приложений и сведений, предоставляемых к отчету об исполнении бюджета ТФОМС за квартал, полугодие, 9 месяцев при направлении отчета в Калининградскую областную Думу, нормативным правовым актом не утвержден. В показателях таблицы № 6 «Источники финансирования дефицита бюджета ТФОМС» не представлены уточненные плановые назначения: Законом Калининградской области от 28.12.2011 № 68 утвержден дефицит бюджета в размере 18,5 млн. руб. и определены источники финансирования дефицита, уточненной бюджетной росписью ТФОМС по состоянию на 01.07.2012 дефицит бюджета утвержден в размере 325,2 млн. руб., при этом источники его финансирования в таблице № 6 не представлены. Бюджет ТФОМС на 01.07.2012 исполнен с профицитом в размере 371,5 млн. руб., который образовался за счет увеличения остатков средств на счете ТФОМС.

Выводы

Отчет об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области за 1 полугодие 2012 года представлен в соответствии с требованиями Закона Калининградской области «О бюджетном процессе».

Доходы бюджета ТФОМС за первое полугодие 2012 года исполнены в сумме 3 902, 8 млн. руб., что составляет 53,4 % к доходам, утвержденным законом о бюджете ТФОМС, и 52,8% к показателям сводной бюджетной росписи. Расходы исполнены в сумме 3 531,3 млн. руб., или 48,2 % к расходам, утвержденным законом о бюджете ТФОМС, и 45,8 % к показателям сводной бюджетной росписи. Бюджет исполнен с профицитом в размере 371,5 млн. руб.

Утвержденные бюджетные назначения по доходам и расходам по отдельным кодам бюджетной классификации не соответствуют показателям, утвержденным Законом Калининградской области от 28.12.2011 № 68 «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2012 год». Соответствующие изменения в показатели бюджета ТФОМС внесены Законом Калининградской области от 02.07.2012 № 136 «О внесении изменений в Закон Калининградской области «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2012 год».

Предложения: предусмотреть в Законе Калининградской области «О бюджетном процессе» перечень форм и сведений, предоставляемых к отчету об исполнении бюджета ТФОМС за квартал, полугодие, 9 месяцев. Обеспечить своевременное внесение изменений и дополнений в Закон Калининградской области «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на 2012 год» по показателям бюджета, подлежащим законодательному утверждению.